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問題已解決
研發費用加計扣除。假設某企業2019年發生研發費用200萬元（其中材料費100萬元），全部符合加計扣除條件。 問題：1. 2020年，該企業將包含這“100萬元”材料的產品對外銷售，銷售收入160萬元，從研發費用發生，銷售含該材料的產品，到企業所得稅納稅調整的全過程，據實扣除、加計扣除，怎么做會計分錄？ 2. 2020年，該企業將包含這“100萬元中的40萬元”材料的產品對外銷售，銷售收入70萬元，從研發費用發生，銷售含該材料的產品，到企業所得稅納稅調整的全過程，據實扣除、加計扣除，怎么做會計分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.
1.
-研發費用發生時：借：研發支出200萬貸：銀行存款/應付賬款等200萬
如果100的支出，都是用于生產產品了
借：庫存商品 100
貸：研發支出100
-銷售產品時：借：應收賬款/銀行存款160萬貸：主營業務收入160萬；同時，結轉成本：借：主營業務成本100萬貸：庫存商品100萬-納稅調整時
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅 （會計利潤-100）*稅率
2、
-研發費用發生時：借：研發支出200萬貸：銀行存款/應付賬款等200萬
如果40的支出，都是用于生產產品了
借：庫存商品 40
貸：研發支出40
-銷售產品時：借：應收賬款/銀行存款70萬貸：主營業務收入70萬；同時，結轉成本：借：主營業務成本40萬貸：庫存商品40萬
-納稅調整時
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅 （會計利潤-130）*稅率
祝您學習愉快！11/11 10:40
丟了玉兔的嫦娥 
11/11 22:15
問題：1.貸：應交稅費-應交所得稅 （會計利潤-100）*稅率 。為什么要減去100？
2.如果40的支出，都是用于生產產品了
借：庫存商品 40
貸：研發支出40
這里貸記研發支出40就已經實現了沖減研發費用的目的了，對嗎？
3.借：主營業務成本40萬貸：庫存商品40萬
材料領用40，銷售含該材料的產品價值應該大于40，（因為還有人工費和利潤等，）為什么貸庫存商品40？
于老師 
11/11 22:16
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1. 總共200的支出，有100是用于生產產品的，100是研發的，按稅法規定，研發支出可以加計扣除，一般可以加計扣除100%的
2. 可以這樣理解
3.這里沒有考慮人工如果另外有人工，是增加庫存商品的金額祝您學習愉快！
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