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問題已解決

母子公司是非同控合并,母公司持股70%,母、子公司未分配利潤-期初分別為m、n; 當年母、子公司分別實現凈利潤a、b; 子公司存貨公允價值有增值部分c,當年已全部實現對外銷售; 內部存在逆流交易,交易存貨價值d,當年對外出售40%; 當年子公司有分配現金股利e; 此時怎么計算子公司調整后凈利潤?合并報表中合并凈利潤怎么算?合并未分配利潤—期末怎么算?

aa| 提問時間:12/28 11:55
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趙老師
金牌答疑老師
職稱:會計學碩士,注冊會計師,稅務師,從事輔導類教學工作近十年,能夠將所學的理論知識運用于實際工作,回復學員問題一針見血,言簡意賅。
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內部交易是以前的內部交易,然后本年出售的情況下?

子公司調整后的凈利潤=b-c+d*40%-e

合并報表中的合并凈利潤=a+子公司調整后凈利潤

合并未分配利潤—期末=m+ 母公司本年凈利潤a-分配現金股利+子公司當年調整后的*0.7-當年分配的現金股利e*70%+子公司納入合并報表以后以前年度的調整后的凈利潤*0.7-以前分紅*0.7

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12/28 11:55
aa
12/28 12:34
合并凈利潤是不是應該考慮母公司確認的投資收益(由于子公司分配股利)
aa
12/28 12:37
沒有看懂合并未分配利潤的計算方法,老師可以再詳細講講啊。并把提取10%盈余公積一起考慮一下
aa
12/28 15:04
為什呢子公司凈利潤要加上40%的d?而不是減去60%的d
趙老師
12/28 12:34
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母公司實現的凈利潤a中是已經考慮了這個金額的。
祝您學習愉快!
趙老師
12/28 12:37

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其實依據的就是這個公式:期末的未分配利潤=期初的未分配利潤+本期的凈利潤-計提盈余公積-分配現金股利

合并未分配利潤期末=m+ 母公司本年凈利潤a-分配現金股利-母公司本年凈利潤a×10%(提取的盈余公積)+子公司當年調整后的*0.7-當年分配的現金股利e*70%-子公司提取的盈余公積*70%+子公司納入合并報表以后以前年度的調整后的凈利潤*0.7-以前分紅*0.7

前面是母公司的,后面是子公司的。

祝您學習愉快!
趙老師
12/28 15:04
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因為老師一開始假設的這個內部交易是以前的內部交易,而本期實現了出售,所以對于本期而言,是實現了內部交易,因此是加上。
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