親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

前面分析正確，但最后結(jié)論不對。400是新增的預(yù)計負債，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，要納稅調(diào)增。轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異才要納稅調(diào)減。

祝您學(xué)習(xí)愉快！