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問題已解決

問題:1.A企業(非二手車經銷企業)認定增值稅一般納稅人時間:2021年6月,2022年8月購入二手車,發票為:二手車發票,免稅開具,這張購入發票是否可以抵扣增值稅銷項稅額? 2.該二手車于2023年10月銷售,銷售價格50000元,二手車平臺開具發票(屬于免稅開具),金額8000元,這個業務是否可以享受增值稅優惠政策? 3.這個業務怎么計算繳納增值稅,計稅依據是8000元?還是50000元?假如2023年10月沒有增值稅進項稅額。

丟了玉兔的嫦娥| 提問時間:03/13 14:27
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王一老師
金牌答疑老師
職稱:高級會計師,實務專家
已解答10533個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
1.不能抵扣。二手車發票(免稅開具)不屬于合法扣稅憑證,無法抵扣增值稅銷項稅額。
2.可以享受。銷售二手車(非二手車經銷企業)可按3%減按2%繳納增值稅。
3.計稅依據為50000元。按3%減按2%計算,應納增值稅=50000×2%=1000元。
祝您學習愉快!
03/13 14:27
丟了玉兔的嫦娥
03/13 19:28
所有增值稅一般納稅人都可以享受這個嗎?應該是小規模納稅人才可以享受該啊? 2.有的觀點認為:增值稅一般納稅人這種情況下,其應納稅額計算方法是50000*0.13?
王一老師
03/14 10:23

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

一般納稅人銷售自己使用過的固定資產,該固定資產如果是購進時政策規定不允許抵扣并且沒有抵扣過進項的,現在進行銷售才能3%減按2%征收增值稅。您說的這個二手車是2022年8月購進的,這時政策規定購進汽車取得專用發票是可以抵扣進項的,所以現在對外進行銷售,是不能3%減按2%處理的,只能按照13%計算增值稅。

針對您描述的情況,您說的第二種觀點是正確的。

祝您學習愉快!

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