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問題已解決

請問老師,這題算完了沒答案,解析是不是錯了

m62001988| 提問時間:04/12 16:17
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范老師
金牌答疑老師
職稱:法學碩士,高分通過法律職業資格考試,長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務師的教學工作,擅長對問題進行案例化解釋,助力學員順利通關,夢想成真。
已解答2033個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

解析沒有錯是正確的。這里不得扣除的利息支出=120-2*300*6%=54萬元。

公式推導:

不得扣除利息支出=年度實際支付的全部關聯方利息×(1-標準比例/關聯債資比例)

        =借款本金×年利率×借款月份/12×(1-標準比例/年度各月平均關聯債權投資之和/年度各月平均權益投資之和)

可以扣除的借款利息支出=借款本金×年利率×借款月份/12-借款本金×年利率×借款月份/12×(1-標準比例/年度各月平均關聯債權投資之和/年度各月平均權益投資之和)

=借款本金×年利率×借款月份/12×標準比例/年度各月平均關聯債權投資之和/年度各月平均權益投資之和

=借款本金×年利率×借款月份/12×標準比例×年度各月平均權益投資之和/年度各月平均關聯債權投資之和

=借款本金×年利率×借款月份/12×標準比例×年度各月平均權益投資之和/(借款本金×借款月份)

=標準比例×年度各月平均權益投資之和×年利率/12

=2×300×12×6%÷12

2×300×6%

=36

綜上分析,在借款不是1整年的情形下,可以扣除利息只與權益金額、標準債資比、實際年利率相關,與實際使用月份無關。在這種情形下,利息的計算不考慮月份,直接乘以利率即可。

不得稅前扣除的關聯方利息=1202×300×6%903654萬元。

祝您學習愉快!

04/12 17:16
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