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甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事家具的制作和銷售。2024年12月銷售書柜取得含稅收入67 800元，銷售書柜的同時提供書柜的安裝服務取得含稅收入4 926.8元。已知書柜的增值稅稅率為13％，安裝服務的增值稅稅率為9％。甲企業當月上述業務的增值稅銷項稅額為（ ）。 A.67 800÷（1＋13％）×13％＋4 926.8÷（1＋9％）×9％＝8 206.8（元） B.（67 800＋4 926.8）÷（1＋13％）×13％＝8 366.8（元） C.（67 800＋4 926.8）÷（1＋9％）×9％＝6 004.97（元） D.67 800÷（1＋9％）×9％＋4 926.8÷（1＋13％）×13％＝6 164.97（元） 請問為什么選B，1+13%又是什么意思？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
甲企業銷售書柜的同時提供安裝服務，屬于同一項銷售行為中的混合銷售。根據增值稅規定，以銷售貨物為主營業務的企業，其混合銷售行為中的服務收入應按貨物的適用稅率（13%）計稅。
合并含稅收入：
銷售書柜含稅收入67,800元與安裝服務含稅收入4,926.8元合并：67800＋4926.8
轉換為不含稅銷售額：
含稅收入需除以（1+稅率）以剝離增值稅。此處稅率取13%：（67800＋4926.8）/（1+13%）
計算銷項稅額：
不含稅銷售額乘以稅率13%，即（67800＋4926.8）÷（1＋13％）×13％
祝您學習愉快！
04/28 16:38
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