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1個人獨資企業和合伙企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，2創投企業選擇按年度所得整體核算的，其個人合伙人應從創投企業取得的所得（包括股權轉讓、股息），按照“經營所得”項目，適用5%～35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅，請問1和2政策有矛盾嗎，一家創投合伙企業投資了一般企業A同時投資了初創科技型企業B，納稅年度內同時取得A、B股息收入，這樣合伙人該按什么稅率納稅？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1和2的政策并不矛盾。對于個人獨資企業和合伙企業從外部獲得的利息或股息、紅利，確實不并入企業的收入中，而是單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得來處理，并按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅。但是，如果創投企業選擇按照年度所得整體核算的方式，則其個人合伙人從該創投企業獲得的所有類型收益（包括股權轉讓和股息等），都應當合并計算為經營所得，適用5%～35%的超額累進稅率來繳稅。因此，在這種情況下，即使是從一般企業和初創科技型企業取得的股息收入，也應按照“經營所得”項目進行納稅。所以，對于你提到的情況，如果這家創投合伙企業選擇了按年度整體核算的方式，則其合伙人從A和B兩家企業獲得的所有股息收入都應當合并到經營所得中，并適用5%～35%的超額累進稅率來計算繳納個人所得稅。
祝您學習愉快！
1和2的政策并不矛盾。對于個人獨資企業和合伙企業從外部獲得的利息或股息、紅利，確實不并入企業的收入中，而是單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得來處理，并按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅。但是，如果創投企業選擇按照年度所得整體核算的方式，則其個人合伙人從該創投企業獲得的所有類型收益（包括股權轉讓和股息等），都應當合并計算為經營所得，適用5%～35%的超額累進稅率來繳稅。因此，在這種情況下，即使是從一般企業和初創科技型企業取得的股息收入，也應按照“經營所得”項目進行納稅。所以，對于你提到的情況，如果這家創投合伙企業選擇了按年度整體核算的方式，則其合伙人從A和B兩家企業獲得的所有股息收入都應當合并到經營所得中，并適用5%～35%的超額累進稅率來計算繳納個人所得稅。
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05/14 09:35
santafinal 
05/15 09:05
不是A、B分別適用1和2的政策嗎，2的政策要求投資于初創科技型企業
范老師 
05/15 10:54
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
一家創投合伙企業投資了一般企業A同時投資了初創科技型企業B
對于個人獨資企業和合伙企業從外部獲得的利息或股息、紅利，確實不并入企業的收入中，而是單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得來處理，并按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅。
合伙企業投資初創科技型企業如何處理，老師給您舉例說明下：
如果有限合伙制創業投資企業個人合伙人，按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣個人合伙人從合伙創投企業分得的經營所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
主體干和法人合伙人共用：
（1）假設張先生2022年從合伙企業A分回收益600萬元，則張先生可以從經營所得中抵扣的金額＝1000×50％×70％＝350（萬元），余下的250萬元（600－350）按照經營所得計算繳納個人所得稅。
（2）如果從合伙企業A分回收益不是600萬元，而是200萬元，350萬元＞分回的200萬元，當年只能抵扣200萬元，不足抵扣的150萬元可以在以后年度從合伙企業A分回的收益中抵扣。
祝您學習愉快！
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