同時，對于城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據也應相應調整，即從這些稅費的計稅（征）依據中扣除退還或繳回的增值稅稅額。問題：1.退還繳回時，是否需要進項稅額轉出？2.退還和繳回是相反業(yè)務,為什么都是“扣除”？應該一個扣除，一個增加才對啊？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.退還或繳回增值稅時，并不直接涉及進項稅額轉出的問題。進項稅額轉出通常是因為購進的貨物、勞務等用途發(fā)生了變化，從可抵扣項目變成了不可抵扣項目。
2.退還和繳回雖然在業(yè)務性質上是相反的，但在調整城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅依據時，都是通過“扣除”來反映。這是因為無論是退還還是繳回增值稅，都會減少實際繳納的增值稅額，因此需要從這些稅費的計稅依據中扣除相應的金額。
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勞務派遣，差額不能開具專用發(fā)票，那方法一：按照全額100，開具稅率為0.06的專用發(fā)票，這是沒問題的。方法二：100拆分兩個數(shù)，開具兩張發(fā)票，一張是專用發(fā)票30，即服務費部分，稅率0.06；一張是將代發(fā)工資部分70開具“不征稅”普通發(fā)票，稅率欄打印三個星號，稅額欄為0。問題：這張不征稅發(fā)票，對于取得方而言，是否可以據此確認成本70？

這是因為無論是退還還是繳回增值稅，都會減少實際繳納的增值稅額.問題：繳回增值稅,會使期末留抵稅額增加，從而當有銷售收入時，會先抵減留抵稅額，有余額時才需要納稅，相當于會減少實際繳納的增值稅額，對嗎？

1繳回增值稅時，并不直接涉及進項稅額轉出的問題。可是為什么繳回增值稅時，需要調減加計抵減額呢？2.為什么退還期末留抵稅額時，不需要調減加計抵減額，而繳回增值稅時，需要調減加計抵減額呢？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.繳回增值稅時，并不直接涉及進項稅額轉出的問題。但是因為之前可能已經享受了加計抵減政策，所以繳回增值稅意味著這部分已抵扣的稅額需要重新計算，因此需要調減相應的加計抵減額。2.退還期末留抵稅額時，是因為企業(yè)有未使用的進項稅額，這些稅額沒有用于抵扣銷項稅額，而是被退還給企業(yè)。這種情況不涉及已經享受過的加計抵減政策的調整，所以不需要調減加計抵減額。而繳回增值稅時，涉及到的是已實際繳納或已享受稅收優(yōu)惠的部分，因此需要對之前可能享受的加計抵減進行相應的調整。
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2024年計提的工資薪金，在2025年發(fā)放，是否可以在2024年扣除的判斷標準是2025年5月31日之前是否實際發(fā)放？還是2025年度申報之前是否實際發(fā)放？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
2024年計提的工資薪金，如果在2025年5月31日前實際發(fā)放，可以在2024年扣除。判斷標準是2025年5月31日之前是否實際發(fā)放。
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勞務派遣公司A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表第13合計數(shù)遠遠“小于”A102010一般企業(yè)成本支出明細表的第5行提供勞務成本。正常情況： 若差異源于“代收代付派遣員工薪酬+自有員工薪酬較少”，且成本中包含大量代墊費用，則屬于合理現(xiàn)象。 問題：1.這里的代墊費用具體包括哪些業(yè)務產生的哪些費用項目？2.這里的“大量”代墊費用和代收代付派遣員工薪酬“較少”是矛盾的啊？3.代墊費用和代收代付派遣員工薪酬，指的是同一個意思嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.代墊費用包括社保、福利、培訓費等非直接薪酬支出。
2.不矛盾，代墊費用與代收代付薪酬屬于不同性質支出。
3.不是，代墊費用是墊付的其他款項，代收代付是轉付員工薪酬。
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1.勞務派遣公司代發(fā)工資少，代發(fā)費用，比如社保卻多。這是矛盾的啊？因為代發(fā)工資填報在職工薪酬明細表里面。2.勞務派遣公司除了收取服務費之外，應該沒有多少代墊費用啊？3.就算將代發(fā)工資等業(yè)務外包給別的公司，這個業(yè)務涉及勞務成本，但是既然職工薪酬明細表里面的代發(fā)工資數(shù)額少，那么為這些不多的派遣人員代發(fā)工資產生的勞務費也應該不多啊？

勞務派遣公司A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表第13合計數(shù)遠遠“小于”A102010一般企業(yè)成本支出明細表的第5行提供勞務成本。1.這是否正常？2.哪些情況下會出現(xiàn)這種情況？這些情況是正常還是異常？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.勞務派遣公司代發(fā)工資少而社保費用多的情況，并不矛盾。這可能是因為勞務派遣員工的實際工作時間、績效等因素導致其工資較低，但按照法律規(guī)定，社保基數(shù)是按一定標準計算的，不會因為實際發(fā)放的工資低而減少。
2.除了服務費之外，勞務派遣公司通常不會有太多的代墊費用，除非涉及到一些額外的服務項目，如培訓等。
3.如果職工薪酬明細表中顯示的代發(fā)工資數(shù)額較少，那么理論上為這些派遣人員提供代發(fā)工資產生的勞務成本確實應該不多。但是，如果勞務派遣公司提供了其他增值服務或管理服務，則可能產生額外的成本。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.這種情況可能是正常的。
2.出現(xiàn)這種情況的原因可能包括：職工薪酬支出中包含了非現(xiàn)金形式的福利、社會保險費和住房公積金等，這些在成本支出明細表中不體現(xiàn)；或者部分提供勞務的成本未通過職工薪酬支付，而是通過其他方式如外包服務等。這些情況如果是基于真實的業(yè)務發(fā)生，則屬于正常現(xiàn)象。
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勞務派遣公司A幫用工單位代發(fā)工資，以下處理是否正確：職工薪酬明細表只填報公司“自己”員工的工資薪金數(shù)據，A102010成本支出明細表第5行提供勞務成本，填報代發(fā)工資社保等。

者部分提供勞務的成本未通過職工薪酬支付，而是通過其他方式如外包服務。這是指勞務派遣公司取得勞務費發(fā)票稅前扣除的情況，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，處理正確。職工薪酬明細表應只填報公司“自己”員工的工資薪金數(shù)據；A102010成本支出明細表第5行提供勞務成本，則填報代發(fā)工資、社保等費用。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
對。
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