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例題,應(yīng)納稅所得額影響為什么加1.3的進(jìn)項稅,進(jìn)項稅不是不影響會計利潤嗎

m9987_81368| 提問時間:06/03 16:12
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小王老師
金牌答疑老師
職稱:稅務(wù)師,評估師
已解答1854個問題
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
在會計處理中,增值稅的進(jìn)項稅額通常不影響會計利潤,因為它是可以抵扣的稅款。然而,在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,情況有所不同。

在你提到的例題中,公司接受了一批捐贈的原材料,并取得了增值稅專用發(fā)票。發(fā)票上注明的價款是10萬元,增值稅額是1.3萬元。

1.**會計處理**:在會計上,接受捐贈的原材料會計入營業(yè)外收入,金額為10萬元,因為增值稅的進(jìn)項稅額1.3萬元是可以抵扣的,不影響會計利潤。

2.**稅務(wù)處理**:在企業(yè)所得稅的計算中,捐贈收入需要按照全額(包括增值稅)計入應(yīng)納稅所得額。因此,應(yīng)納稅所得額的影響是10萬元(價款)加上1.3萬元(增值稅額),總計11.3萬元。

這是因為在稅務(wù)上,捐贈收入的確認(rèn)是基于收到的總價值,而不考慮增值稅的抵扣問題。因此,增值稅的進(jìn)項稅額在計算應(yīng)納稅所得額時需要加上去,導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額為11.3萬元。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
06/03 16:13
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