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例題,應納稅所得額影響為什么加1.3的進項稅,進項稅不是不影響會計利潤嗎

m9987_81368| 提問時間:06/03 16:12
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小王老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師,評估師
已解答1843個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
在會計處理中,增值稅的進項稅額通常不影響會計利潤,因為它是可以抵扣的稅款。然而,在計算企業所得稅應納稅所得額時,情況有所不同。

在你提到的例題中,公司接受了一批捐贈的原材料,并取得了增值稅專用發票。發票上注明的價款是10萬元,增值稅額是1.3萬元。

1.**會計處理**:在會計上,接受捐贈的原材料會計入營業外收入,金額為10萬元,因為增值稅的進項稅額1.3萬元是可以抵扣的,不影響會計利潤。

2.**稅務處理**:在企業所得稅的計算中,捐贈收入需要按照全額(包括增值稅)計入應納稅所得額。因此,應納稅所得額的影響是10萬元(價款)加上1.3萬元(增值稅額),總計11.3萬元。

這是因為在稅務上,捐贈收入的確認是基于收到的總價值,而不考慮增值稅的抵扣問題。因此,增值稅的進項稅額在計算應納稅所得額時需要加上去,導致應納稅所得額為11.3萬元。
祝您學習愉快!
06/03 16:13
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