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A105050職工薪酬明細表第一行工資薪金支出的稅收金額等于賬載金額，但是大于實際發生額，一定是錯誤的，對嗎？哪些情況下會導致稅收金額等于賬載金額，但是大于實際發生額？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不一定是錯誤的。在某些情況下，如企業計提了工資但未實際發放，或者有部分工資以非現金形式支付（例如福利、實物等），這些都可能導致賬載金額與實際發生額存在差異。稅收金額等于賬載金額是因為稅務處理上通常依據賬面記錄來確定應納稅所得額。
祝您學習愉快！
不一定是錯誤的。在某些情況下，如企業計提了工資但未實際發放，或者有部分工資以非現金形式支付（例如福利、實物等），這些都可能導致賬載金額與實際發生額存在差異。稅收金額等于賬載金額是因為稅務處理上通常依據賬面記錄來確定應納稅所得額。
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06/10 20:47
丟了玉兔的嫦娥 
06/10 21:55
如果沒有稅收優惠，沒有加計扣除，稅收金額大于實際發生額，一般來說應該是錯誤的，對嗎？
小趙老師 
06/10 21:55
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不一定是錯誤的。在職工薪酬中，如果企業計提了工資但未實際發放，或者部分工資以非現金形式支付，賬載金額可能大于實際發生額，這種情況是合理的。稅務處理通常依據賬面記錄來確定應納稅所得額。因此，在沒有稅收優惠和加計扣除的情況下，稅收金額大于實際發生額并不一定表示錯誤。
祝您學習愉快！
不一定是錯誤的。在職工薪酬中，如果企業計提了工資但未實際發放，或者部分工資以非現金形式支付，賬載金額可能大于實際發生額，這種情況是合理的。稅務處理通常依據賬面記錄來確定應納稅所得額。因此，在沒有稅收優惠和加計扣除的情況下，稅收金額大于實際發生額并不一定表示錯誤。
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丟了玉兔的嫦娥
06/10 22:11
1.如果企業計提了工資100但未實際發放，這時賬載金額是100，實際發生額和稅收金額都是0，稅收金額“不大于”實際發生額？2.部分工資以非現JING形式支付。比如計提工資120，其中實際支付工資100，另外20是發放福利禮包，那么賬載金額120，實際發生額120，稅收金額是120，還是100？不管是120還是100，都“不大于”實際發生額120啊？
小趙老師
06/10 22:11
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.如果企業計提了工資100但未實際發放，這時賬載金額是100，實際發生額和稅收金額都是0的情況不正確。稅收金額應依據賬載金額確定，即為100。2.對于計提工資120，其中實際支付工資100，另外20是發放福利禮包的情形，賬載金額120，實際發生額也是120。稅收金額通常會按照賬載金額來計算，因此也是120。這里不存在“不大于”實際發生額的情況，因為稅務處理依據的是賬面記錄。
祝您學習愉快！
1.如果企業計提了工資100但未實際發放，這時賬載金額是100，實際發生額和稅收金額都是0的情況不正確。稅收金額應依據賬載金額確定，即為100。2.對于計提工資120，其中實際支付工資100，另外20是發放福利禮包的情形，賬載金額120，實際發生額也是120。稅收金額通常會按照賬載金額來計算，因此也是120。這里不存在“不大于”實際發生額的情況，因為稅務處理依據的是賬面記錄。
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丟了玉兔的嫦娥
06/10 22:19
殘疾人工資加計扣除，已經在另外一個附表A100000或者A107010調整了，是否需要在職工薪酬明細表的“稅收”金額里面增加加計扣除的工資？
丟了玉兔的嫦娥
06/10 22:24
1.如果企業計提了工資100但在匯算清繳結束前未實際發放，稅收金額應填報0才對啊？2.您說的兩種情況，都“沒有”產生稅收金額“大于”實際發生額的情況，就說明在沒有優惠、沒有加計扣除的情況下，稅收金額大于實際發生額，一般是錯誤的，對嗎？
丟了玉兔的嫦娥
06/10 22:26
如果企業計提了工資100但未在匯算清繳欠稅前實際發放，這時賬載金額是100，實際發生額是0，稅收金額填報100？
小趙老師
06/10 22:25
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.不是的。即使工資未實際發放，在匯算清繳時，稅收金額應依據賬載金額填報，即填報100。
2.在沒有稅收優惠和加計扣除的情況下，如果出現稅收金額大于實際發生額的情況，并不一定表示錯誤，這可能是因為計提與發放存在時間差或非現金形式支付等原因造成的。
祝您學習愉快！
1.不是的。即使工資未實際發放，在匯算清繳時，稅收金額應依據賬載金額填報，即填報100。
2.在沒有稅收優惠和加計扣除的情況下，如果出現稅收金額大于實際發生額的情況，并不一定表示錯誤，這可能是因為計提與發放存在時間差或非現金形式支付等原因造成的。
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小趙老師
06/10 22:27
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，在這種情況下，盡管實際發放為0，但稅收金額應依據賬載金額確定，即填報100。
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是的，在這種情況下，盡管實際發放為0，但稅收金額應依據賬載金額確定，即填報100。
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丟了玉兔的嫦娥
06/10 22:51
是的，在這種情況下，盡管實際發放為0，但稅收金額應依據賬載金額確定，即填報100。問題:1.殘疾人工資加計扣除，是否在稅收金額里面增加？2.實際發放0，稅收金額還是填報100，然后在納稅調整表里面調增100，就可以了，對嗎？
小趙老師
06/11 10:26
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
殘疾人工資加計扣除，在附表A107010《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》中填寫加計扣除金額后，不需要在職工薪酬明細表的“稅收”金額里面增加加計扣除的工資。
企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。在年度企業所得稅匯算清繳時，支付給殘疾職工的工資在應付職工薪酬中據實扣除，加計扣除部分在A107010表第29行“（四）安置殘疾人員所支付的工資加計扣除”填寫。而職工薪酬明細表是用于反映企業實際發生的職工薪酬情況，“稅收”金額應按照實際支付且符合稅法規定可扣除的金額填寫，不包括加計扣除部分。加計扣除是在計算應納稅所得額時的一項優惠政策，通過A107010表及主表A100000進行體現，與職工薪酬明細表的“稅收”金額填寫無關。
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小趙老師
06/11 10:40
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