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可以總結下cpa稅法企業所得稅、增值稅、消費稅的納稅義務時點和會計中收入確認時點的差異嗎,或者特別需要記憶的

santafinal| 提問時間:06/11 13:15
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郭老師
金牌答疑老師
職稱:兼顧顏值和才華的學霸級答疑老師,高級會計師,數十年考培輔導經驗,有系統的理論知識,化繁為簡,輕松攻克各種疑難問題。
已解答1709個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
企業所得稅與增值稅、消費稅在納稅義務發生時間和會計收入確認時點上存在以下主要差異:1.企業所得稅:通常情況下,企業在實際收到貨款或取得索取銷售款項憑據的當天確認收入。對于預收款方式銷售商品的情況,即使貨物未發出但已開具發票并收到款項,也應在貨物發出時確認收入。2.增值稅:納稅義務發生時間一般為貨物發出的當天,或者在沒有發貨的情況下,為收到貨款或取得索取銷售款項憑據的當天。對于預收款方式銷售商品,則是在貨物實際發出時產生增值稅納稅義務。3.消費稅:消費稅的納稅義務發生時間與增值稅類似,通常也是在應稅消費品生產、委托加工或者進口環節完成并轉移給購買方時確定。如果采用賒銷或分期收款結算方式,則為書面合同約定的收款日期當天;無書面合同或未約定收款日的,在貨物發出時確認。會計收入確認時點:根據《企業會計準則》,企業在滿足以下條件時可以確認收入:
-與交易相關的經濟利益能夠流入企業;
-收入金額能可靠計量;
-相關成本能夠可靠地計量。
對于預收款項,會計上通常在商品或服務已經提供給客戶后才確認為收入。特別需要記憶的是,在預收款方式下,增值稅和消費稅的納稅義務時點是貨物發出日,而企業所得稅則是在收到貨款或取得索取銷售款項憑據時確認收入。
祝您學習愉快!
06/11 13:16
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