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問題已解決
以派遣人員工資為基數對職工教育經費、工會經費、福利費進行計提的主體，是用工單位還是勞務派遣公司？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
用工單位應當以派遣人員工資為基數對職工教育經費、工會經費、福利費進行計提。具體操作中，工會經費由用工單位按勞務派遣工工資總額的百分之二提取并撥付給勞務派遣單位工會。
祝您學習愉快！
用工單位應當以派遣人員工資為基數對職工教育經費、工會經費、福利費進行計提。具體操作中，工會經費由用工單位按勞務派遣工工資總額的百分之二提取并撥付給勞務派遣單位工會。
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06/21 11:37
丟了玉兔的嫦娥 
06/21 11:56
納稅人如果選擇差額計稅，是通過在增值稅納稅申報表的相關欄次(一般納稅人填報附列資料三，小規模納稅人填報附列資料)填報差額扣除部分，實現差額計稅的。也就是說，這種情況下，勞務派遣發票票面的稅額并不是銷售方實際繳納的稅額。普通發票不適用差額開票功能。問題：1.怎么計算銷售方實際繳納的稅額？2.普通發票為什么不適用差額開票功能？
丟了玉兔的嫦娥
06/21 11:59
用工單位應當以派遣人員工資為基數對職工教育經費、工會經費、福利費進行計提。問題：1.涉及的個稅預扣預繳由誰申報？2.相關費用，由誰在企業所得稅前列支？
周老師 
06/21 11:57
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.銷售方實際繳納的稅額可以通過以下公式計算：(銷售額-可扣除項目金額)*適用稅率。這里的可扣除項目金額指的是按照政策規定可以從銷售額中減除的部分，如勞務派遣服務中的工資、福利費等。2.普通發票不適用差額開票功能是因為普通發票主要用于記錄商品銷售或提供勞務的交易情況，其主要目的是證明交易的發生和金額，并不具備稅務抵扣的功能。而差額計稅是針對特定業務的一種稅收處理方式，需要在增值稅納稅申報表中特別注明可扣除項目，以實現稅款計算上的減免。因此，普通發票無法滿足這一特殊要求。
祝您學習愉快！
1.銷售方實際繳納的稅額可以通過以下公式計算：(銷售額-可扣除項目金額)*適用稅率。這里的可扣除項目金額指的是按照政策規定可以從銷售額中減除的部分，如勞務派遣服務中的工資、福利費等。2.普通發票不適用差額開票功能是因為普通發票主要用于記錄商品銷售或提供勞務的交易情況，其主要目的是證明交易的發生和金額，并不具備稅務抵扣的功能。而差額計稅是針對特定業務的一種稅收處理方式，需要在增值稅納稅申報表中特別注明可扣除項目，以實現稅款計算上的減免。因此，普通發票無法滿足這一特殊要求。
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周老師
06/21 11:59
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.個稅預扣預繳應由實際支付工資的單位進行申報。
2.相關費用應當由用工單位在企業所得稅前按規定比例列支。
祝您學習愉快！
1.個稅預扣預繳應由實際支付工資的單位進行申報。
2.相關費用應當由用工單位在企業所得稅前按規定比例列支。
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丟了玉兔的嫦娥
06/21 14:17
勞務派遣公司，一般納稅人，一筆業務開兩張發票，一張普票和一張專票。普票對應的含稅銷售額是差額扣除部分，按照6%的稅率的征收率開具。專票對應的含稅銷售額是總收款與差額扣除部分之差，按照5%的征收率開具。在進行納稅申報時都需要填報納稅申報表差額扣除相關欄次。問題：這里說的填報差額扣除相關欄次，具體是指哪些附表的哪些行的哪些列？
周老師
06/21 15:17
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
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丟了玉兔的嫦娥
06/21 17:27
用工單位應當以派遣人員工資為基數對職工教育經費、工會經費、福利費進行計提。問題：上述費用，實際發放，一般是由勞務派遣公司代為發放，對嗎？
丟了玉兔的嫦娥
06/21 17:37
用工單位應當以派遣人員工資為基數對職工教育經費、工會經費、福利費進行計提。相關費用，由用工單位在企業所得稅前列支。問題：為什么用工單位對勞務派遣人員計提的工資,由勞務派遣公司代發.，其成本是通過取得勞務派遣發票進行列支，而計提的福利費卻直接由用工單位稅前列支呢？
周老師
06/21 17:37
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
用工單位對勞務派遣人員的工資計提后，雖然實際發放是由勞務派遣公司執行，但這些費用的成本是通過取得勞務派遣公司開具的發票來列支的。而職工福利費等三項經費則直接由用工單位計提，并在企業所得稅前列支，這是因為這些費用的實際發生和使用主體是用工單位，即使最終可能部分或全部撥付給勞務派遣公司，其性質仍屬于用工單位的支出。
祝您學習愉快！
用工單位對勞務派遣人員的工資計提后，雖然實際發放是由勞務派遣公司執行，但這些費用的成本是通過取得勞務派遣公司開具的發票來列支的。而職工福利費等三項經費則直接由用工單位計提，并在企業所得稅前列支，這是因為這些費用的實際發生和使用主體是用工單位，即使最終可能部分或全部撥付給勞務派遣公司，其性質仍屬于用工單位的支出。
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丟了玉兔的嫦娥
06/21 17:39
勞務派遣公司，一般納稅人，一筆業務開兩張發票，一張普票和一張專票。普票對應的含稅銷售額是差額扣除部分，按照6%的稅率的征收率開具。專票對應的含稅銷售額是總收款與差額扣除部分之差，按照5%的征收率開具。在進行納稅申報時都需要填報納稅申報表差額扣除相關欄次。
還有一種觀點認為對于差額扣除部分涉及的普票，可以開具不征稅或者零稅率發票。究竟哪一種方法正確？或者上面幾種都正確？
丟了玉兔的嫦娥
06/21 18:10
通過取得勞務派遣公司開具的發票來列支的。而職工福利費等三項經費則直接由用工單位計提。問題：就是說勞務派遣差額開票時，差額扣除項目“不包含”職工福利費等三項經費，即使最終還是由勞務派遣公司代發，對嗎？
周老師
06/21 18:10
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
對，差額扣除項目不包含職工福利費等三項經費。
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對，差額扣除項目不包含職工福利費等三項經費。
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丟了玉兔的嫦娥
06/21 18:12
勞務派遣公司，一般納稅人，一筆業務開兩張發票，一張普票和一張專票。普票對應的含稅銷售額是差額扣除部分，按照6%的稅率的征收率開具。問題：這里差額扣除部分發票稅率是0.06，為什么申報時填報在“免稅”行次？
丟了玉兔的嫦娥
06/21 18:16
勞務派遣人員的職工福利費等三項經費，勞務派遣公司和用工單位，誰支付，就由誰預扣預繳個稅，對嗎？
周老師
06/21 18:16
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，勞務派遣人員的職工福利費等三項經費，由實際支付方預扣預繳個人所得稅。
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是的，勞務派遣人員的職工福利費等三項經費，由實際支付方預扣預繳個人所得稅。
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周老師
06/21 19:18
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
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周老師
06/21 19:21
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不是的，支付給勞務派遣人員的工資作為三項費用扣除基數的，要由用工單位給勞務派遣員工發放，不是由勞務派遣公司發放。
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周老師
06/22 08:58
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
根據《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規定，選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。這部分費用在政策上屬于免征增值稅的范疇，所以申報時應填報在“免稅”行次。
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