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老師，小這個(gè)第一條怎么算應(yīng)納稅額啊，小規(guī)模納稅人填申報(bào)表，我是這么理解的，就是銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按1%銷售額＝含稅/1.01，算應(yīng)納稅額＝含稅/(1+1%)*3%，他不是可以減按2%嘛，另外1%計(jì)入應(yīng)納稅額減征額，是這樣嗎？
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納稅人按照規(guī)定，適用減按1%征收率征收增值稅的，對(duì)應(yīng)銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
一、計(jì)稅依據(jù)
項(xiàng)目
欄次
本期數(shù)
貨物及勞務(wù)
服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)
（一）應(yīng)征增值稅不含稅
銷售額（3%征收率）
1
含稅銷售額/（1＋1％）
增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額
2
含稅銷售額/（1＋1％）
其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額
3
或含稅銷售額/（1＋1％）
二、稅款計(jì)算
本期應(yīng)納稅額
15
不含稅銷售額×3％
本期應(yīng)納稅額減征額
16
不含稅銷售額×2％
本期免稅額
17
其中：小微企業(yè)免稅額
18
未達(dá)起征點(diǎn)免稅額
19
應(yīng)納稅額合計(jì)
20=15-16
不含稅銷售額×1％
本期預(yù)繳稅額
21
本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額
22=20-21
不含稅銷售額×1％
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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