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其他債權投資公允價值變動計入其他綜合收益,其他綜合收益是所有者權益科目為什么影響遞延所得稅,是不是不影響當期所得稅?

你好| 提問時間:07/06 20:07
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小王老師
金牌答疑老師
職稱:稅務師,評估師
已解答1848個問題
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
其他債權投資的公允價值變動計入其他綜合收益,確實會影響遞延所得稅。因為稅法不認可這種公允價值變動,所以會產生暫時性差異,需要確認遞延所得稅資產或負債。但這不影響當期所得稅費用,因為其他綜合收益不屬于損益表項目。
祝您學習愉快!
07/06 20:07
你好
07/06 22:02
稅法不認可公允價值變動,但是對應的是其他綜合收益,不是損益科目,怎么會影響遞延所得稅?
小王老師
07/06 22:02
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
雖然其他綜合收益不是損益科目,但其變化會影響所有者權益。當其他債權投資的公允價值變動時,這部分變動計入其他綜合收益,進而影響公司的凈資產。稅法不認可這些變動,導致會計上的資產賬面價值與計稅基礎之間產生暫時性差異,從而形成遞延所得稅資產或負債。
祝您學習愉快!
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