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老師，這里為什么1000和159不算？

15901669686| 提問時間：07/08 15:25

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張老師

金牌答疑老師

職稱：稅務專家，會計學碩士，會計師，注冊會計師

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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

這里主要是“境外”，

境內的單位和個人銷售的下列服務和無形資產

免征增值稅，但財政部和國家稅務總局規定適用增值稅零稅率的除外：

（一）下列服務：

1.工程項目在境外的建筑服務。

2.工程項目在境外的工程監理服務。

3.工程、礦產資源在境外的工程勘察勘探服務。

4.會議展覽地點在境外的會議展覽服務。

5.存儲地點在境外的倉儲服務。

6.標的物在境外使用的有形動產租賃服務。

7.在境外提供的廣播影視節目(作品)的播映服務。

8.在境外提供的文化體育服務、教育醫療服務、旅游服務。

（二）為出口貨物提供的郵政服務、收派服務、保險服務。

為出口貨物提供的保險服務，包括出口貨物保險和出口信用保險。

（三）向境外單位提供的完全在境外消費的下列服務和無形資產：

1.電信服務。

2.知識產權服務。

3.物流輔助服務（倉儲服務、收派服務除外）。

4.鑒證咨詢服務。

5.專業技術服務。

6.商務輔助服務。

7.廣告投放地在境外的廣告服務。

8.無形資產。

（四）以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務。

（五）為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業務提供的直接收費金融服務，且該服務與境內的貨物、無形資產和不動產無關。

（六）財政部和國家稅務總局規定的其他服務。

祝您學習愉快！

07/08 16:57

15901669686

07/09 08:04

200萬是境外，1000和159開具的是增值稅普通發票，這個沒寫是境外啊？

張老師

07/09 08:04

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
因為1000和159對應的業務沒有明確說明是境外業務，所以不能自動享受免征增值稅的政策。只有明確為境外業務的服務或無形資產銷售才能免稅。如果需要免稅，應該在開具發票時注明相關情況。
祝您學習愉快！

15901669686

07/09 08:20

老師，這題是問當期銷項稅額是多少？境外我知道是免稅的，但是1000和159開具了增值稅普通發票，并且題目中也沒寫是境外的，那就是算境內嘍，如果算境內，為什么在計算當期銷項稅額中沒有把這2筆算進去？這題答案只算了銷售B型電腦

張老師

07/09 08:21

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
因為1000和159開具的是增值稅普通發票且未注明是境外業務，不能自動享受免征政策。題目中沒有明確這兩筆交易為境外業務，因此視為境內業務需要計算銷項稅額。但若答案僅計算了銷售B型電腦的銷項稅額，可能是因為題目的特定條件或情景下，只有銷售B型電腦的交易符合計算當期銷項稅額的標準。如果對題目有疑問，建議查看具體題目描述和要求。
祝您學習愉快！