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應付指南95頁第39題,加工成速凍食品屬于深加工,為什么進項抵扣額是9%,而不是10%



親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進項稅額。即購進時按9%抵扣+領(lǐng)用時加計1%抵扣。從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)公司購入其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品80萬元,向從事蔬菜批發(fā)的小規(guī)模納稅人購入蔬菜50萬元,均取得普通發(fā)票,當月均未領(lǐng)用。本題已經(jīng)明確未領(lǐng)用,所以不能加計1%抵扣進項稅,要按照9%扣除率計算抵扣進項稅。祝您學習愉快!翻譯搜索復制
07/08 17:44