問題已解決
將一批外購的設備通過縣級以上人民政府對地震地區捐贈,市場不含稅金額為 200 萬元, 取得政府部門開具的公益捐贈票據,相關金額已在營業外支出科目中正確核算。簡述應進行的增值稅處理和企業所得稅處理。



親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
增值稅處理:通過縣級以上人民政府對地震地區捐贈的外購設備免征增值稅,因此無需計算銷項稅額。企業所得稅處理:該捐贈行為在企業所得稅上應按公允價值確認視同銷售收入,并同時確認相應的視同銷售成本。營業外支出中核算的金額為200萬元(不含稅市場價),這部分支出可以在計算應納稅所得額時予以扣除,但需注意公益捐贈支出的扣除限額為企業年度會計利潤總額12%的部分。如果超過該限額,則超出部分可結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
祝您學習愉快!
增值稅處理:通過縣級以上人民政府對地震地區捐贈的外購設備免征增值稅,因此無需計算銷項稅額。企業所得稅處理:該捐贈行為在企業所得稅上應按公允價值確認視同銷售收入,并同時確認相應的視同銷售成本。營業外支出中核算的金額為200萬元(不含稅市場價),這部分支出可以在計算應納稅所得額時予以扣除,但需注意公益捐贈支出的扣除限額為企業年度會計利潤總額12%的部分。如果超過該限額,則超出部分可結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
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07/12 12:35
