親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：

預計負債增加50，這種情況下預計負債計稅基礎是0，所以有可抵扣暫時性差異50，確認遞延所得稅資產12.5

應收退貨成本增加40，這種情況下應收退貨成本計稅基礎是0，所以有應納稅暫時性差異40，確認遞延所得稅負債10

然后就是結平以前年度損益調整

最后是針對于凈利潤計提盈余公積

祝您學習愉快！