親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
資產負債表日后調整事項涉及損益且發生在所得稅匯算清繳之前的，直接調整報告年度的“應交稅費——應交所得稅”。如果發生在匯算清繳之后，則通過確認遞延所得稅資產或負債來處理。具體來說：-匯算清繳前：調整“應交稅費——應交所得稅”。
-匯算清繳后：確認遞延所得稅資產或負債。
祝您學習愉快！