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問題已解決

第340題解題思路和分錄

m659797766| 提問時間:07/20 14:55
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郭鋒老師
金牌答疑老師
職稱:會計師,稅務師
已解答1934個問題

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

您具體問的是哪個科目的低340題呀?麻煩您提供一下具體題目內容方便或者具體科目方便老師針對您的問題進行解答謝謝。

祝您學習愉快!

07/20 15:27
m659797766
07/20 16:13
免抵退處理方法
郭鋒老師
07/20 16:47

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

免抵退稅計算

  (1)“免抵退”含義

  “免”稅,是指免征出口業務的銷項稅。

  “退”稅,是指外銷應退進項稅超過內銷應納稅部分。

  “抵”稅,是外銷應退稅額抵減內銷應納稅額。

  抵稅是為了簡化征管手續,不用一邊交稅,一邊退稅,而是合并考慮。

 

  (2)基本計算公式推導——“剔抵比退”四步

  退稅率≤征稅率,所以外銷負擔的進項稅不一定全退。

  征退之差=外銷額×(征稅率-退稅率)

  外銷應退稅額=外銷進項-征退之差

  內銷應納稅額=內銷銷項-內銷進項-留抵

  內外銷綜合應納稅額=內銷應納稅額-外銷應退稅額

  =(內銷銷項-內銷進項-留抵)-(外銷進項-征退之差)

  =內銷銷項-(全部進項-征退之差)-留抵

  如應納稅額>0,則交稅,全部應退稅額均已免抵

  如應納稅額<0,則退稅

  理論退稅額=外銷額×退稅率

  比較應納稅額絕對數和理論退稅額,退較小者

基本公式(1)免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口離岸價格×外匯牌價×(出口貨物征稅率-退稅率)
(2)當期應納稅額=內銷銷項稅額-(進項稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期末留抵稅額
(3)免抵退稅額=出口離岸價格×外匯牌價×退稅率
(4)比較后確定應退稅額、免抵稅額或留抵稅額修正公式(1)免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口離岸價格×外匯牌價×(出口貨物征稅率-退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)
(3)當期應納稅額=內銷銷項稅額-(進項稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期末留抵稅額
(4)免抵退稅額=出口離岸價格×外匯牌價×退稅率-免抵退稅額抵減額
(5)免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
(6)比較后確定應退稅額、免抵稅額或留抵稅額

祝您學習愉快!

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