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老師您好！ 題目：（2024年）甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×23年度財務報告批準報出日為2×24年3月15日，所得稅匯算清繳于2×24年5月15日完成。2×23年12月31日，甲公司對一項未決訴訟已確認預計負債700萬元，并確認了相關(guān)的遞延所得稅影響。2×24年2月1日，法院判決甲公司敗訴且賠償金額為800萬元，甲公司服從判決并立即支付了賠償款。假定稅法規(guī)定，訴訟損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除。不考慮其他因素，下列關(guān)于上述訴訟判決對甲公司2×23年財務報表項目影響的表述中正確的有（ ）。 A 其他應付款增加800萬元 B 營業(yè)外支出增加100萬元 C 預計負債減少700萬元 D 所得稅費用減少200萬元 問題：B和D選項中，日后事項不是只會影響以年度損益調(diào)整科目，進而影響利潤分配和盈余公積項目嗎？為什么會影響到營業(yè)外支出和所得稅費用項目呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務師，注冊會計師，多年稅務師事務所工作經(jīng)驗，擅長結(jié)合實務案例進行原理解釋，讓學員在案例中學會知識，幫助學員順利通過考試。
已解答11144個問題
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
在處理資產(chǎn)負債表日后事項時，如果該事項提供了新的或進一步的證據(jù)以說明資產(chǎn)負債表日存在的狀況，則應調(diào)整報告年度的財務報表。對于甲公司的情況：-選項B：實際判決賠償金額與原預計負債之間的差額100萬元（800-700）需要計入2×23年的營業(yè)外支出，因為這反映了對2×23年已存在狀況的新證據(jù)。
-選項D：由于稅法規(guī)定訴訟損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除，因此實際支付的賠償款可以減少應納稅所得額。原預計負債700萬元已經(jīng)確認了遞延所得稅資產(chǎn)175萬元（700×25%），現(xiàn)在實際支付800萬元，可進一步減少應納稅所得額200萬元，從而減少當期所得稅費用50萬元（200×25%）。因此，總的來看，所得稅費用減少了200萬元的遞延所得稅影響加上50萬元的當期所得稅影響，合計225萬元。所以，B和D選項正確。日后事項確實會影響年度損益調(diào)整科目，但這些調(diào)整最終會體現(xiàn)在營業(yè)外支出和所得稅費用等具體項目上。
祝您學習愉快！
在處理資產(chǎn)負債表日后事項時，如果該事項提供了新的或進一步的證據(jù)以說明資產(chǎn)負債表日存在的狀況，則應調(diào)整報告年度的財務報表。對于甲公司的情況：-選項B：實際判決賠償金額與原預計負債之間的差額100萬元（800-700）需要計入2×23年的營業(yè)外支出，因為這反映了對2×23年已存在狀況的新證據(jù)。
-選項D：由于稅法規(guī)定訴訟損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除，因此實際支付的賠償款可以減少應納稅所得額。原預計負債700萬元已經(jīng)確認了遞延所得稅資產(chǎn)175萬元（700×25%），現(xiàn)在實際支付800萬元，可進一步減少應納稅所得額200萬元，從而減少當期所得稅費用50萬元（200×25%）。因此，總的來看，所得稅費用減少了200萬元的遞延所得稅影響加上50萬元的當期所得稅影響，合計225萬元。所以，B和D選項正確。日后事項確實會影響年度損益調(diào)整科目，但這些調(diào)整最終會體現(xiàn)在營業(yè)外支出和所得稅費用等具體項目上。
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07/28 07:24
世不可避 
07/28 10:42
老師您好，謝謝您的耐心解答。請問我是否可以理解為，日后事項的調(diào)整，如果涉及到利潤表項目的的，需要用以前年度損益科目調(diào)整。調(diào)整后會影響到資產(chǎn)負債表的“未分配利潤”項目和利潤表中各個對應的項目？
世不可避
07/28 10:42
老師您好，謝謝您的耐心解答。請問我是否可以理解為，日后事項的調(diào)整，如果涉及到利潤表項目的的，需要用以前年度損益科目調(diào)整。調(diào)整后會影響到資產(chǎn)負債表的“未分配利潤”項目和利潤表中各個對應的項目？
周老師 
07/28 10:42
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，對于資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項，如果涉及到利潤表項目的調(diào)整，確實需要通過以前年度損益調(diào)整科目進行。調(diào)整后會影響資產(chǎn)負債表的“未分配利潤”項目以及利潤表中相應的項目。
祝您學習愉快！
是的，對于資產(chǎn)負債表日后事項中的調(diào)整事項，如果涉及到利潤表項目的調(diào)整，確實需要通過以前年度損益調(diào)整科目進行。調(diào)整后會影響資產(chǎn)負債表的“未分配利潤”項目以及利潤表中相應的項目。
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周老師
07/28 10:42
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
可以這樣理解。涉及資產(chǎn)負債表日后事項的調(diào)整，如果影響到利潤表項目，確實需要通過以前年度損益調(diào)整科目進行處理，最終會影響到資產(chǎn)負債表中的“未分配利潤”項目以及利潤表中相應的項目。
祝您學習愉快！
可以這樣理解。涉及資產(chǎn)負債表日后事項的調(diào)整，如果影響到利潤表項目，確實需要通過以前年度損益調(diào)整科目進行處理，最終會影響到資產(chǎn)負債表中的“未分配利潤”項目以及利潤表中相應的項目。
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