親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
虧損合同確認(rèn)的遞延所得稅計(jì)算，首先需要確定合同預(yù)計(jì)產(chǎn)生的損失金額。如果該損失在未來的某個(gè)時(shí)間點(diǎn)可以減少應(yīng)納稅所得額，則這部分可抵減未來應(yīng)納稅所得額的損失會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。假設(shè)某企業(yè)因虧損合同預(yù)計(jì)產(chǎn)生100萬(wàn)元的損失，并且有確鑿證據(jù)表明這100萬(wàn)元可以在未來5年內(nèi)用來減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，如果適用的企業(yè)所得稅率為25%，那么該企業(yè)可以確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為：借：遞延所得稅資產(chǎn)25
　　貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用25這里的關(guān)鍵點(diǎn)在于評(píng)估虧損合同導(dǎo)致的預(yù)計(jì)損失金額以及判斷這些損失在未來是否能夠用來減少應(yīng)納稅所得額。
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