如果 12 月開具的發(fā)票本應免稅卻開成有稅了，且在 1 月份進行了紅沖，而 12 月的增值稅尚未申報，那么在申報 12 月增值稅時，不需要申報該筆稅款。 因為按照增值稅申報的原則，企業(yè)應按照實際應稅行為和正確的計稅依據(jù)進行申報。該筆業(yè)務本質上是免稅業(yè)務，雖然發(fā)票開具錯誤，但在未申報前發(fā)現(xiàn)問題，應按照業(yè)務的真實性質，即免稅來進行申報，不應將本不應納稅的業(yè)務申報繳納增值稅。