不需要計算銷項稅額

所得稅視同銷售則需要確認收入，并計入當期損益

老師，我想問：如果在“增值稅上不視同銷售”，但在“所得稅上視同銷售”，那是不是就不做借、貸的會計分錄而是直接調表呀？如果是“增值稅視同銷售”那是需要做借貸分錄的，是嗎？

在增值稅上不視同銷售，如果所得稅視同銷售，需要做分錄

企業將外購的貨物用于職工福利 所得稅上視同銷售繳納所得稅 增值稅上，由于貨物沒有增值，應將外購貨物已抵扣的進項稅額轉出 分錄 借：應付職工薪酬；貸：主營業務收入

老師，增值稅不視同銷售但企業所得稅視同銷售，這個不是直接調表就可以嗎？是需要做會計分錄的呀？那能舉個例子嗎，并寫一下會計分錄？

企業將外購的貨物用于職工福利 所得稅上視同銷售繳納所得稅 增值稅上，由于貨物沒有增值，應將外購貨物已抵扣的進項稅額轉出 分錄 借：應付職工薪酬；貸：主營業務收入

老師，您這個分錄里面沒體現出“貸應交稅費-企業所得稅”這一項呀？

記入了收入 就記入了當期損益，后面計算所得稅 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損 企業應納所得稅額=當期應納稅所得額×適用稅率