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問題已解決

在稅務(wù)角度上 A占B的60%,出資0,C占B的40%,出資40萬,此時(shí)C的凈資產(chǎn)是100(含C出資的40,未分配利潤 60),A把B轉(zhuǎn)讓給F,按照稅務(wù)處理,A做賬 借:其他應(yīng)收60 貸 長投0,投資收益 60,F(xiàn)借長投60,貸其他應(yīng)付60,這樣處理?那這樣處理的話A沒有出資,反而有投資收益,是不是不合理呢?當(dāng)A出資10萬呢 ,A做賬 借:其他應(yīng)收60 貸 長投10,投資收益 50,出資才10萬,分利潤50

m54244668| 提問時(shí)間:02/08 17:23
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會(huì)計(jì)師
A 出資 0 時(shí),轉(zhuǎn)讓處理符合規(guī)定但稅務(wù)可能關(guān)注價(jià)格公允性 A 出資 10 萬時(shí) 會(huì)計(jì)處理分析:A 做賬 “借:其他應(yīng)收 60 貸:長投 10,投資收益 50”,這種處理也是基于權(quán)益法的邏輯。A 出資 10 萬取得 60% 股權(quán),在 B 公司凈資產(chǎn)增加的情況下,A 轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí),將其應(yīng)享有的凈資產(chǎn)份額與長投賬面價(jià)值的差額確認(rèn)為投資收益。從會(huì)計(jì)原理上是合理的。 稅務(wù)處理:在稅務(wù)上,A 的股權(quán)原值為 10 萬,轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)投資收益 50 萬為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值后的余額,正常情況下應(yīng)按規(guī)定繳納相關(guān)所得稅等稅費(fèi)。同樣,稅務(wù)機(jī)關(guān)也會(huì)關(guān)注交易的真實(shí)性和價(jià)格公允性,若存在不合理情況,可能進(jìn)行納稅調(diào)整。
02/08 17:32
m54244668
02/08 17:36
出資0時(shí),和10萬時(shí),稅務(wù)依據(jù)哪個(gè)來判斷是否價(jià)格公允呢?
m54244668
02/08 17:38
稅務(wù)核定辦法第一方法就是凈資產(chǎn)核定發(fā),像這種出資較少,轉(zhuǎn)讓公司實(shí)現(xiàn)很多盈利,這樣情況下分的收益就多,甚至未分配利潤都可能給A,對(duì)另外的出資方多的,轉(zhuǎn)讓價(jià)格按凈資產(chǎn)法就不合理了吧?
樸老師
02/08 17:49
這個(gè)看有沒有實(shí)際出資的
m54244668
02/08 17:51
有出資了,但是出資較少時(shí)的情況下
樸老師
02/08 17:56
那這個(gè)就和出資十萬是一樣的
m54244668
02/08 18:00
借:其他應(yīng)收 60 貸:長投 10,投資收益 50”稅務(wù)上 出資10萬就是這么處理?是不是不合理呢?
m54244668
02/08 18:01
轉(zhuǎn)讓協(xié)議 定的轉(zhuǎn)讓價(jià)格是10,借:其他應(yīng)收10 貸:長投 10,這樣和稅務(wù)有差異,是不是需要補(bǔ)稅呢?
樸老師
02/08 18:04
這個(gè)是可以的 2.不用補(bǔ)稅
m54244668
02/08 18:06
沒有按稅務(wù)處理,有差異,不用補(bǔ)稅嗎?
樸老師
02/08 18:24
同學(xué)你好 這個(gè)有差異需要補(bǔ)的
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