流動負債的取值，它一般指的是資產負債表中的期末數，也即年末數。流動負債是指企業在未來一年內或一個營業周期內（如果超過一年）需要償還的債務，包括短期借款、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等。在計算凈現金流動比率時，我們使用的流動負債數值，就是資產負債表中列出的這些負債項目的年末合計數。