00:10:00
問題已解決
老師，這個題本期發生額和余額為什么這么算
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
遞延所得稅資產
本期發生額：業務（2）商譽減值、（3）其他權益工具投資公允價值下降、（4）應收賬款壞賬準備產生可抵扣暫時性差異共110萬，乘以15%稅率得本期應確認16.5萬。
余額：期初100萬加本期16.5萬，余額為116.5萬。
遞延所得稅負債
本期發生額：業務（1）投資性房地產公允價值增加和稅法折舊產生應納稅暫時性差異120萬，乘以15%稅率得本期應確認18萬。
余額：期初10萬加本期18萬，余額為28萬 。
03/07 08:43
m520341566 
03/07 08:55
老師，計算出的不是遞延所得稅資產和負債的余額嗎，為什么還要加期初的
樸老師 
03/07 09:00
遞延所得稅資產和負債采用的是余額法核算。期末應確認的金額是一個累計的余額概念 ，而不是單純的本期發生額。
期初余額代表了以前期間因為暫時性差異確認的遞延所得稅資產或負債的金額。本期發生的新的交易或事項會產生新的暫時性差異，從而影響遞延所得稅的金額。我們計算出的本期應確認金額，是基于本期新產生的暫時性差異計算得出的。但最終資產負債表日列示的遞延所得稅資產或負債，應該是包含了以前期間和本期所有暫時性差異影響后的累計金額 。所以要用期初余額加上本期應確認金額，才能得到最終的期末余額。
m520341566
03/07 09:34
老師，這道題他的暫時性差異計算的都是本期發生的所以可以直接得出本期發生額，是這樣嗎
樸老師
03/07 09:45
同學你好
對的是這樣的
閱讀 192
描述你的問題，直接向老師提問
229
意見反饋
