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甲股東持股A公司35%股權，丙股東持股乙公司96%股權，乙公司持股B公司18%股權。2023年，甲用35%的A公司股份與丙置換乙公司19%的股份，等價置換，雙方沒有現金流，丙把得到的A公司35%的股份免費送給B公司，A公司和B公司雙方都沒有進行稅務處理，B公司做賬：借：長投-A公司 2400000 貸：資本公積 2400000 2025年，丙與甲想把股份置換回來，按照現在A公司的報表，35%的股份價值是1400000元，可當時B公司是免費得到的股權，現在A公司和B公司在會計和稅務上要怎么處理
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A 公司會計上變更股東名冊，一般不做賬；稅務上符合條件可特殊處理，不符則確認所得或損失并申報。B 公司會計上先沖原分錄，再按現價入賬，差額計營業外收支；稅務上確認轉讓損失或所得，損失符合規定可扣除，所得需納稅并申報。
03/21 17:52
LING20040613 
03/21 18:08
B公司的股東丙要把這35%的股份還回去，那B賬上直接把23年的分錄對沖掉嗎？
樸老師 
03/21 18:09
同學你好
對的
是這樣
LING20040613
03/21 18:24
這個資本公積可以這樣轉出去的嗎？這個不會要交稅嗎？
樸老師
03/21 18:25
同學你好
你是說轉讓嗎？
LING20040613
03/21 18:45
請問當時接收股東贈送的股權時，放入資本公積，匯算清繳時要納稅調增嗎？
樸老師
03/21 18:58
同學你好
這個不用
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