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分公司注銷后總公司的賬務處理,分公司利潤表要合并到總公司嗎

70357419| 提問時間:03/25 10:09
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
合并利潤表 分公司作為總公司的一部分,即便注銷前是獨立核算,其經營成果本質上也歸屬于總公司。在注銷過程中,要把分公司自年初到注銷日的收入、成本、費用、利潤等數據,按規定和總公司相應項目合并。比如分公司注銷當年 1 - 5 月產生銷售收入 50 萬元,這 50 萬元需合并到總公司利潤表的銷售收入項目中。 總公司賬務處理 接收資產與負債:總公司接收分公司的資產和負債,按分公司資產負債的明細并入總公司賬套。比如分公司注銷時,有銀行存款 10 萬元、應收賬款 20 萬元、應付賬款 15 萬元,總公司分錄為借 “銀行存款” 10 萬元、“應收賬款” 20 萬元 ,貸 “應付賬款” 15 萬元,同時貸記 “其他應收款 —— 分公司”(若之前有對分公司的撥款等)。 處理分公司盈虧:分公司的本年利潤和利潤分配余額要轉入總公司。若分公司注銷時 “本年利潤” 借方余額 5 萬元(虧損) ,“利潤分配 —— 未分配利潤” 借方余額 3 萬元(累計虧損),總公司分錄為借 “本年利潤” 5 萬元、“利潤分配 —— 未分配利潤”3 萬元,貸記相關科目(如 “其他應收款 —— 分公司”) ;若為盈利,則做相反分錄。 長期股權投資及減值處理(如有):若總公司對分公司的核算涉及長期股權投資,注銷時要貸記 “長期股權投資”,并確認相關損益,計提了減值準備的,一并沖減結轉。 清理往來賬:對總分公司之間及分公司的其他往來賬進行清理,不能收回的部分計入壞賬損失。例如分公司與總公司之間有內部往來借款,在注銷時要結清,若分公司有對外的應收賬款無法收回,符合條件的計入壞賬損失。
03/25 10:10
70357419
03/25 10:34
謝謝老師
樸老師
03/25 10:36
滿意請給五星好評,謝謝
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