問題已解決
不含增值稅收入=6300-(6300-900×90%)÷(1+9%)×9%=5846.70(萬元)。這個有點看不懂(6300-900×90%)。還有就是開發間接費用50萬元能扣除嗎?



(6300 - 900×90%)理解:6300 萬元是含稅銷售收入,計算土地增值稅時要換算為不含稅收入。900 萬元是土地使用權價款,90% 是已售住宅比例,900×90% 是當期銷售項目對應的土地價款,(6300 - 900×90%)是扣除土地價款后的余額,用于后續換算不含稅收入和計算增值稅。
開發間接費用 50 萬元扣除問題:可以扣除。計算土地增值稅時,開發間接費用屬于房地產開發成本范疇,可按規定扣除,還可能涉及加計扣除等情況。
04/01 16:11

最瘦的胖子 

04/01 16:34
為什么要扣掉土地使用權價款后再價稅分離,而不是價稅分離后再扣除土地價款呢?

樸老師 

04/01 16:38
原因主要有兩方面:
政策規定:相關稅收政策明確規定,房地產企業一般計稅方法下,銷售自行開發項目時,計算銷售額需先扣除土地價款,再進行價稅分離,這是必須遵循的規則。
稅收原理:一是彌補進項抵扣不足,因企業取得土地時無法正常抵扣進項,先扣土地價款再價稅分離可減輕稅負;二是保證國家稅收利益,先價稅分離再扣土地價款會使算出的增值稅稅款減少,影響稅收收入。
