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問題已解決
您好張老師，咨詢業務如下：一、業務內容：我單位跟移動公司合作，將加油權益包在移動公司平臺作為權益套餐出售，按電信增值業稅率6%給移動公司開具發票。客戶購買加油套餐后，去我們的供應商中石油處加油，供應商給我們提供增值稅專用發票，發票內容為“加油費”，稅率為13%。二、問題：我公司進項是13%，銷項是6%，13%的進項發票是否可以正常抵扣？是否會有風險？謝謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，實際你們是銷售的加油卡？
04/02 09:07
pengyujuan118 
04/02 09:15
我們跟移動公司合作，在移動的平臺上銷售權益包，比如158元話費套餐里包含我們公司提供的加油權益
郭老師 
04/02 09:16
你好，加油權益是什么意思？
郭老師
04/02 09:16
沒看懂這個加油權益是什么意思？
pengyujuan118
04/02 09:20
就是158元套餐包含比如30元加油券，可以去中石油的加油站掃碼加油，中石油沒有根據加油的數量和金額給我們開13%稅率的加油費發票
郭老師
04/02 09:21
你好，那你這種有風險
你開的也就是預付卡
不應該給你開加油票
pengyujuan118
04/02 09:22
就是158元套餐包含比如30元加油券，可以去中石油的加油站掃碼加油，中石油根據加油的數量和金額給我們開13%稅率的加油費發票
pengyujuan118
04/02 09:24
那我們收中石油預付卡發票后，可以根據客戶的使用記錄入賬，并且稅前扣除嗎
郭老師
04/02 09:25
你好，不可以
有風險
單位不是銷售油品的，這些企業，他加油費都有比例限制。而且單位得有車才能坐。
pengyujuan118
04/02 09:28
我們實際業務是這樣的，那我們該怎么入賬呢
郭老師
04/02 09:30
開代理服務
移動給你開發票
不要加油站的
pengyujuan118
04/02 09:33
中石油是供應商，移動公司相當于我們客戶，所以我們給移動公司開票，移動不會給我們開票
pengyujuan118
04/02 09:35
中石油如果給我們開預付卡發票，我們根據客戶去加油的實際明細入賬，稅前扣除，這樣有風險嗎？
郭老師
04/02 09:44
銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在收到售卡方結算的銷售款時，應向售卡方開具增值稅普通發票，并在備注欄注明“收到預付卡結算款”，不得開具增值稅專用發票。
加油站看下這個規定，不能開增值稅專用發票。
pengyujuan118
04/02 09:54
老師，那我們也不符合您說的預付卡業務的情形，現在是中石油給我們開票，我們給移動開票，具體開票情況已描述，他們是央企，沒有商量的余地，麻煩老師就目前的業務給個合理化建議
郭老師
04/02 09:56
沒有其他的方法，因為你們沒有商量的余地，沒有其他的合適的，
要么你就沒有發票，所以只能拿來做。允不允許抵扣，那就看你稅務局怎么處理了。
pengyujuan118
04/02 10:07
中石油給我們開具預付卡普通發票，我們以客戶去加油的明細入賬稅前扣除，這個有風險嗎？如果有，風險點是什么？
郭老師
04/02 10:15
對方虛開發票
你們虛抵扣發票
pengyujuan118
04/02 10:25
我們不抵扣，只是企業所得稅前扣除
郭老師
04/02 10:27
那也不可以
抵扣了所得稅也少交了
pengyujuan118
04/02 10:29
我們這個業務是真實的，如果按中石油銷售單用途卡，給我們開具預付卡普通發票，我們不抵扣，只是根據使用記錄入賬，企業所得稅前扣除是否可行
郭老師
04/02 10:33
可以沒有問題
本來增值稅就抵扣不了
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