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問題已解決

老師 3月有進(jìn)項稅額,我已勾選認(rèn)證,月末需要做進(jìn)項稅額結(jié)轉(zhuǎn)嗎?如何做結(jié)轉(zhuǎn)分錄

崔雪| 提問時間:04/03 17:26
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
一般納稅人已勾選認(rèn)證進(jìn)項稅額,月末是否結(jié)轉(zhuǎn)分情況: 銷項大于進(jìn)項:需結(jié)轉(zhuǎn)。先借 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)” ,貸 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)” ;再借 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項稅額)” ,貸 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)” ;算出 “轉(zhuǎn)出未交增值稅” 貸方余額后,借 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)” ,貸 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” ,次月繳納時,借 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” ,貸 “銀行存款”。 進(jìn)項大于銷項:可選擇不做結(jié)轉(zhuǎn),“應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅” 借方余額即留抵稅額;也可借 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” ,貸 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)” ,清晰反映留抵稅額。 存在進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出:按規(guī)定轉(zhuǎn)出,借相關(guān)成本費(fèi)用等科目,貸 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)” ,再按上述規(guī)則結(jié)轉(zhuǎn)。
04/03 17:27
崔雪
04/03 17:29
老師 如果沒有銷項發(fā)票,還有做結(jié)轉(zhuǎn)嗎?分錄怎么寫呢
樸老師
04/03 17:31
同學(xué)你好 要的,未開票收入要結(jié)轉(zhuǎn)的
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