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老師 3月有進項稅額,我已勾選認證,月末需要做進項稅額結轉嗎?如何做結轉分錄

崔雪| 提問時間:04/03 17:26
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
一般納稅人已勾選認證進項稅額,月末是否結轉分情況: 銷項大于進項:需結轉。先借 “應交稅費 —— 應交增值稅(轉出未交增值稅)” ,貸 “應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額)” ;再借 “應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額)” ,貸 “應交稅費 —— 應交增值稅(轉出未交增值稅)” ;算出 “轉出未交增值稅” 貸方余額后,借 “應交稅費 —— 應交增值稅(轉出未交增值稅)” ,貸 “應交稅費 —— 未交增值稅” ,次月繳納時,借 “應交稅費 —— 未交增值稅” ,貸 “銀行存款”。 進項大于銷項:可選擇不做結轉,“應交稅費 —— 應交增值稅” 借方余額即留抵稅額;也可借 “應交稅費 —— 未交增值稅” ,貸 “應交稅費 —— 應交增值稅(轉出多交增值稅)” ,清晰反映留抵稅額。 存在進項稅額轉出:按規定轉出,借相關成本費用等科目,貸 “應交稅費 —— 應交增值稅(進項稅額轉出)” ,再按上述規則結轉。
04/03 17:27
崔雪
04/03 17:29
老師 如果沒有銷項發票,還有做結轉嗎?分錄怎么寫呢
樸老師
04/03 17:31
同學你好 要的,未開票收入要結轉的
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