同學(xué)你好 所得稅費用 = 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 + 遞延所得稅費用（或 - 遞延所得稅收益） 。遞延所得稅費用 = 遞延所得稅負(fù)債增加額 - 遞延所得稅資產(chǎn)增加額 。這里用的是另一種計算思路，是通過對各事項調(diào)整來計算。 （20 - 400）解析 20：根據(jù)之前事項（4） ，當(dāng)期產(chǎn)生可抵扣暫時性差異額 = 120 - 100 = 20（萬元），確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) = 20×25% = 5（萬元），這使得遞延所得稅資產(chǎn)增加20×25% ，在計算遞延所得稅費用時，遞延所得稅資產(chǎn)增加是減項 。 400：根據(jù)事項（6），以前年度的虧損在本期可稅前扣除，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時性差異400萬元，即遞延所得稅資產(chǎn)減少400×25% 。在計算遞延所得稅費用時，遞延所得稅資產(chǎn)減少是加項 。 所以（20 - 400）是在計算遞延所得稅資產(chǎn)變動對所得稅費用的影響，用變動額乘以稅率就是對遞延所得稅費用的影響金額，進(jìn)而用于計算所得稅費用 。你列的公式在理解上有些偏差，并且稅率一般不是5%（這里按25% ） ，正確理解各事項對遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的影響，再根據(jù)所得稅費用計算公式才能準(zhǔn)確計算。