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2019年A公司收購B公司，雙方約定，收購前的應收帳款余額由A公司股東（簡稱原股東）負責，于2021年內全部歸還現A公司，若未歸還將約定計算利息，2021年末收購前的部分客戶未來款，原股東以自己的名義付該部分未回款的應收帳款余額（會計分錄：借銀行存款，貸其他應付款-原股東；借其他應付款-原股東，貸應收帳款-原股東負責的相關客戶）雙方再次約定，如果實際客戶回款了，再將原股東付的款項退還原股東。2022年，原股東以A公司名義（因為收購前銷售合是與A公司簽訂的）起訴收購前客戶C，并于當年收到該客戶貨款18萬（已開票）、逾期付款利息4萬元，請問，該部分利息A公司是否需要繳納增值稅、所得稅，會計分錄怎么處理。
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收到貨款和利息時
借：銀行存款 220,000
貸：應收賬款 - 客戶 C 180,000
營業外收入 - 逾期付款利息 40,000
（此處將利息計入營業外收入，若企業有專門核算價外費用收入科目，也可計入對應科目 ）
計提增值稅（假設 A 公司為一般納稅人，稅率 13% ）
借：營業外收入 - 逾期付款利息 4,601.77 （40000÷(1 + 13%)×13% ）
貸：應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 4,601.77
增值稅：逾期付款利息屬價外費用，A 公司需繳納。一般納稅人按對應銷售貨物稅率（如 13% ），小規模納稅人按征收率（如 3% ） 。
所得稅：利息收入計入收入總額，需計繳企業所得稅。
05/07 09:20
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