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你好,老師,因為內銷沒有留抵,出口就不退稅了?

84784963| 提問時間:05/07 16:02
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嬋老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
是的,留底稅額是退稅的前提,根據財稅〔2018〕38號文,生產企業實行"免抵退"稅辦法時,出口退稅額計算確實需考慮當期期末留抵稅額。但需注意: 留抵稅額包含所有增值稅應稅業務(含內銷和出口)形成的進項稅額 若整體留抵為0,則當期應退稅額為0(但可能有免抵稅額) 不過也有特殊情況,比如說外貿企業:采用"免退"辦法,退稅依據購進出口貨物的增值稅專用發票注明的金額;零稅率服務:如研發服務、國際運輸等,可不依賴留抵稅額直接退稅
05/07 16:05
84784963
05/07 16:35
內銷留抵是0,出口免抵退金額是不是就算免抵稅額了,作用是參與企業的稅負率的計算。
嬋老師
05/07 16:54
是的,內銷留抵為0時,出口免抵退稅額中未退還的部分直接形成免抵稅額,而免抵稅額是稅負率公式的組成部分,無論內銷是否有應納稅額,均需納入計算
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