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問(wèn)題已解決

你好,老師,因?yàn)閮?nèi)銷(xiāo)沒(méi)有留抵,出口就不退稅了?

84784963| 提問(wèn)時(shí)間:05/07 16:02
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嬋老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師
是的,留底稅額是退稅的前提,根據(jù)財(cái)稅〔2018〕38號(hào)文,生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行"免抵退"稅辦法時(shí),出口退稅額計(jì)算確實(shí)需考慮當(dāng)期期末留抵稅額。但需注意: 留抵稅額包含所有增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)(含內(nèi)銷(xiāo)和出口)形成的進(jìn)項(xiàng)稅額 若整體留抵為0,則當(dāng)期應(yīng)退稅額為0(但可能有免抵稅額) 不過(guò)也有特殊情況,比如說(shuō)外貿(mào)企業(yè):采用"免退"辦法,退稅依據(jù)購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額;零稅率服務(wù):如研發(fā)服務(wù)、國(guó)際運(yùn)輸?shù)龋刹灰蕾?lài)留抵稅額直接退稅
05/07 16:05
84784963
05/07 16:35
內(nèi)銷(xiāo)留抵是0,出口免抵退金額是不是就算免抵稅額了,作用是參與企業(yè)的稅負(fù)率的計(jì)算。
嬋老師
05/07 16:54
是的,內(nèi)銷(xiāo)留抵為0時(shí),出口免抵退稅額中未退還的部分直接形成免抵稅額,而免抵稅額是稅負(fù)率公式的組成部分,無(wú)論內(nèi)銷(xiāo)是否有應(yīng)納稅額,均需納入計(jì)算
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