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你好,老師,因為內(nèi)銷沒有留抵,出口就不退稅了?

84784963| 提問時間:05/07 16:02
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嬋老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
是的,留底稅額是退稅的前提,根據(jù)財稅〔2018〕38號文,生產(chǎn)企業(yè)實行"免抵退"稅辦法時,出口退稅額計算確實需考慮當(dāng)期期末留抵稅額。但需注意: 留抵稅額包含所有增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)(含內(nèi)銷和出口)形成的進(jìn)項稅額 若整體留抵為0,則當(dāng)期應(yīng)退稅額為0(但可能有免抵稅額) 不過也有特殊情況,比如說外貿(mào)企業(yè):采用"免退"辦法,退稅依據(jù)購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額;零稅率服務(wù):如研發(fā)服務(wù)、國際運輸?shù)龋刹灰蕾嚵舻侄愵~直接退稅
05/07 16:05
84784963
05/07 16:35
內(nèi)銷留抵是0,出口免抵退金額是不是就算免抵稅額了,作用是參與企業(yè)的稅負(fù)率的計算。
嬋老師
05/07 16:54
是的,內(nèi)銷留抵為0時,出口免抵退稅額中未退還的部分直接形成免抵稅額,而免抵稅額是稅負(fù)率公式的組成部分,無論內(nèi)銷是否有應(yīng)納稅額,均需納入計算
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