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老師您好，請問公司要注銷，現(xiàn)在清賬，最后的月份有盈利，現(xiàn)在未分配利潤是正數(shù)，股東只有一個(gè)法人企業(yè)股東，持股100%，我們需要申報(bào)計(jì)提分紅嗎？需不需要繳納分紅所得稅？
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公司注銷清算后，可申報(bào)計(jì)提分紅。法人企業(yè)股東若為居民企業(yè)，一般情況下股息紅利收益免稅，無需繳分紅所得稅；但稅率高于被投資企業(yè)等特殊情況，可能需補(bǔ)繳差額。要與稅局溝通確保合規(guī)。
05/16 10:47
m585657218 
05/16 11:08
但稅率高于被投資企業(yè)等特殊情況，可能需補(bǔ)繳差額？是什么意思呀老師
樸老師 
05/16 11:17
意思就是要補(bǔ)交少交的稅
m585657218
05/16 11:18
好的，老師，這個(gè)免稅要放到哪個(gè)科目呀？
樸老師
05/16 11:19
這個(gè)就是投資收益哦
m585657218
05/16 11:21
我們是被投資小規(guī)模企業(yè)，而且是要現(xiàn)在注銷
樸老師
05/16 11:23
這個(gè)正常注銷就可以了
先做稅務(wù)清算
m585657218
05/16 11:29
如果我們是被投資小規(guī)模企業(yè)，享受分紅免稅，這個(gè)分錄是怎樣的？
樸老師
05/16 11:31
借例如分配未分配利潤
貸應(yīng)付股利
借應(yīng)付股利
貸銀行存款
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