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2024年有一筆員工工資3000元，當時直接借：管理費用-員工工資3000.貸：銀行存款3000元。沒有經(jīng)過應付職工薪酬-應付職工工資這個科目。現(xiàn)在做企業(yè)所得稅匯算清繳，發(fā)現(xiàn)應付職工薪酬-應付職工工資的貸方金額與管理費用-員工工資、銷售費用-員工工資的合計數(shù)比，少了這筆3000元，那企業(yè)所得稅匯算清繳時，工資薪金支出是按照應付職工薪酬-應付職工工資的貸方金額填寫還是說需要加上這筆3000元？
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企業(yè)所得稅匯算清繳時，工資薪金支出的賬載金額應按照會計核算計入成本費用的金額填寫。雖然這筆 3000 元工資未通過 “應付職工薪酬” 科目核算，但它實際已計入 “管理費用 - 員工工資” ，屬于會計核算計入成本費用的職工工資。所以在填寫工資薪金支出相關數(shù)據(jù)時，需要加上這筆 3000 元，以準確反映企業(yè)實際發(fā)生的工資薪金支出情況。
05/19 16:20
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