老師您好：我公司21年替境外股東繳納了以前年度股利支付的企業所得稅和滯納金，已經記入了未分配利潤不在當年利潤表反應，還需要在21年匯算清繳時單獨列支嗎？因為這一部分滯納金是在21年繳納的，是由于以前年度的股利支付產生的。