問題已解決
老師好:請教下,我是純外貿出口企業,采購樣品是免費來的,免費出口給國外客戶不收匯 ,有正規出口報關單。監管方式是3010.貨樣廣告品,成交方式C&F,運費30000日元,還有一種方式是:監管方式是3010.貨樣廣告品,成交方式FOB,沒有運費,請教下這兩種出口方式的會計分錄怎么寫,涉及哪些稅種,謝謝。



成交方式 CIF(含運費)
將樣品成本轉入銷售費用:
借:銷售費用 - 樣品費
貸:庫存商品
確認運費支出:需將運費換算為人民幣金額(假設匯率為 [X] ,30000 日元換算后為 [30000×X] 元 )
借:銷售費用 - 運費
貸:銀行存款 / 其他應付款 等
進項稅額轉出(若涉及已抵扣進項稅 ):
借:銷售費用 - 樣品費
貸:應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額轉出 )
成交方式 FOB(無運費)
將樣品成本轉入銷售費用:
借:銷售費用 - 樣品費
貸:庫存商品
進項稅額轉出(若涉及已抵扣進項稅 ):
借:銷售費用 - 樣品費
貸:應交稅費 - 應交增值稅(進項稅額轉出 )
增值稅:樣品出口免稅,進項轉出;不合規可能視同內銷繳稅。
企業所得稅:匯算清繳視同銷售,調收入和成本。
05/23 09:47

xingyunxing2011123 

05/23 11:08
老師,現在是沒有采購進項稅啊,沒有采購發票啊,所得稅不展現在收入里嗎,在年度所得稅一起調整是嗎,還是平時記在國外收入還是國內收入啊,謝謝!

樸老師 

05/23 11:13
平時出口的和內銷的分開
