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問題已解決

老師,我們是一家出口企業。我們現在出口時有些客戶是CIF報關的。 我們在確認收入時也是按CIF價來確認的,相應的也是按CIF價來交的增值稅。海關返回稅務的是FOB價。以前的海運費發票是名頭是開給我們公司的。 我們是記了銷售費用的。需要您幫我確認一下,我是按FOB還是CIF交納增值稅更合理一些。如是FOB價,那這個海運費發票是開給我們,還是開給國外客戶。我們是代付,海運費需要記一筆其它應收款。如是FOB價交增值稅話,應以哪個文件為依據呢?謝謝老師

m713510488| 提問時間:06/09 14:06
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
出口企業應以 FOB 價繳納增值稅,依據是財稅〔2012〕39 號文件規定,生產企業出口貨物勞務增值稅退(免)稅的計稅依據,為出口貨物勞務的實際離岸價(FOB)。 海運費發票開具對象需根據情況確定:若企業代付海運費且由國外客戶承擔,發票應開給國外客戶,企業記 “其他應收款”;若海運費由出口企業承擔,發票應開給出口企業,企業記 銷售費用
06/09 14:08
m713510488
06/09 14:19
老師我們這個產品不享受退(免) ,那也是要按FOB價來申報增值稅是吧
樸老師
06/09 14:20
同學你好 嗯 也是按FOB來的哦
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