問題已解決
子公司是泰國公司,本位幣是泰銖,但涉及較多美元業務。子公司在做報表時,因泰國報表需要將美元按照泰國當地匯率折算為泰銖,在做外幣報表折算時使用中國的泰銖與人民幣匯率折算成人民幣。母公司使用中國的美元與人民幣匯率折算成人民幣。導致雙方關聯方往來折算為人民幣時有差異(泰國公司,美元用泰國匯率折泰銖,在用中國匯率折人民幣;母公司美元用中國匯率折人民幣。這個過程產生差異),這個差異在合并抵消時如何處理?



老師正在計算中,請同學耐心等待哦
06/17 17:29

樸老師 

06/17 17:33
這種因匯率折算路徑差異產生的關聯方往來差額,處理如下:
1.?還原原幣:反推關聯方往來的美元原幣,確保母子公司業務實質對賬一致。
2.?統一折算:用中國美元 - 人民幣匯率,重新算關聯方往來人民幣金額,讓母子公司該金額一致。
3.?調整差額:子公司原折算與統一匯率折算的差額,計入“其他綜合收益 - 外幣報表折算差額” ,多計就借該科目、貸往來科目;少計則反向操作。
4.?抵消往來:調整后金額一致,正常做關聯方往來抵消分錄 。
