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子公司是泰國公司,本位幣是泰銖,但涉及較多美元業務。子公司在做報表時,因泰國報表需要將美元按照泰國當地匯率折算為泰銖,在做外幣報表折算時使用中國的泰銖與人民幣匯率折算成人民幣。母公司使用中國的美元與人民幣匯率折算成人民幣。導致雙方關聯方往來折算為人民幣時有差異(泰國公司,美元用泰國匯率折泰銖,在用中國匯率折人民幣;母公司美元用中國匯率折人民幣。這個過程產生差異),這個差異在合并抵消時如何處理?

75684845| 提問時間:06/17 17:23
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
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06/17 17:29
樸老師
06/17 17:33
這種因匯率折算路徑差異產生的關聯方往來差額,處理如下: 1.?還原原幣:反推關聯方往來的美元原幣,確保母子公司業務實質對賬一致。 2.?統一折算:用中國美元 - 人民幣匯率,重新算關聯方往來人民幣金額,讓母子公司該金額一致。 3.?調整差額:子公司原折算與統一匯率折算的差額,計入“其他綜合收益 - 外幣報表折算差額” ,多計就借該科目、貸往來科目;少計則反向操作。 4.?抵消往來:調整后金額一致,正常做關聯方往來抵消分錄 。
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