專項儲備 - 安全費用在現(xiàn)金流量表附表（補充資料）里，關(guān)鍵看 計提和使用對“凈利潤與經(jīng)營活動現(xiàn)金流”的影響： 1.?計提時： 計提專項儲備（借成本費用、貸專項儲備 ），會減少凈利潤，但沒真花錢（不涉及現(xiàn)金流出 ）。所以在附表“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量”里，要把計提的金額“加回” ，類似折舊攤銷（折舊減少利潤但沒付現(xiàn)，得加回 ），別亂選“其他”，本質(zhì)是損益調(diào)整類的加回項。 2.?使用時： 若花專項儲備買安全設(shè)備（投資活動 ）：主表記“購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”（投資流出 ），附表不影響凈利潤調(diào)節(jié)（因為不涉及損益 ）。 若花專項儲備付安全檢查費（經(jīng)營活動 ）：主表記“支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”（經(jīng)營流出 ），附表也不直接調(diào)凈利潤（因為沒影響損益 ），但要保證主表和附表的勾稽。 簡單總結(jié)： 計提→附表加回（類似折舊，別選“其他”湊數(shù) ）； 使用→分經(jīng)營/投資活動，按現(xiàn)金流向填主表，附表別亂填“其他”，按邏輯對應(yīng)調(diào)整 。 （核心邏輯：附表調(diào)的是“凈利潤和經(jīng)營現(xiàn)金流的差異”，專項儲備關(guān)鍵看“是否影響利潤但沒付現(xiàn)”，以此判斷加回/不加回 ）