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老師這個題的營業收入和成本為什么百分之百的沖啊，他不是對外銷售了60％
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在合并報表中，內部購銷先全額抵銷，因從集團看，內部交易未真正對外實現收入成本。本題答案是合并處理：
先全額抵銷甲收入（2000）、乙成本（2000），但乙對外賣了 60%，已實現部分不用留，未實現部分（存貨中含甲利潤：2000 - 1400 = 600，留存 40% 即 240 ）要調整，所以最終分錄抵收入 2000、抵成本 1760（2000 - 240 ）、調增存貨 240（未實現利潤） 。核心是先全額抵銷內部交易 “虛增” 的收入成本，再處理留存存貨里的未實現利潤 。
07/04 16:15
m495618766 
07/04 16:18
還有老師調利潤的時候什么時候需要考慮遞延所得稅，什么時候不需要考慮
樸老師 
07/04 16:19
合并報表中，判斷是否考慮遞延所得稅，核心看內部交易抵銷后，合并層面資產 / 負債賬面價值與計稅基礎是否產生暫時性差異：
需考慮：如內部交易形成的存貨未全部對外出售，合并后存貨賬面價值（集團成本）與計稅基礎（稅法認可的內部交易價格）有差異，產生可抵扣 / 應納稅暫時性差異，需確認遞延所得稅資產 / 負債。
不考慮：若內部交易已全部對外實現（如存貨全賣），或抵銷后賬面價值與計稅基礎無差異（稅法認可合并調整），則無需考慮 。
簡單說，有因抵銷產生的 “賬稅差異” 就需確認，無差異則不確認
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