問題已解決
老師這個題的營業收入和成本為什么百分之百的沖啊,他不是對外銷售了60%



在合并報表中,內部購銷先全額抵銷,因從集團看,內部交易未真正對外實現收入成本。本題答案是合并處理:
先全額抵銷甲收入(2000)、乙成本(2000),但乙對外賣了 60%,已實現部分不用留,未實現部分(存貨中含甲利潤:2000 - 1400 = 600,留存 40% 即 240 )要調整,所以最終分錄抵收入 2000、抵成本 1760(2000 - 240 )、調增存貨 240(未實現利潤) 。核心是先全額抵銷內部交易 “虛增” 的收入成本,再處理留存存貨里的未實現利潤 。
07/04 16:15

m495618766 

07/04 16:18
還有老師調利潤的時候什么時候需要考慮遞延所得稅,什么時候不需要考慮

樸老師 

07/04 16:19
合并報表中,判斷是否考慮遞延所得稅,核心看內部交易抵銷后,合并層面資產 / 負債賬面價值與計稅基礎是否產生暫時性差異:
需考慮:如內部交易形成的存貨未全部對外出售,合并后存貨賬面價值(集團成本)與計稅基礎(稅法認可的內部交易價格)有差異,產生可抵扣 / 應納稅暫時性差異,需確認遞延所得稅資產 / 負債。
不考慮:若內部交易已全部對外實現(如存貨全賣),或抵銷后賬面價值與計稅基礎無差異(稅法認可合并調整),則無需考慮 。
簡單說,有因抵銷產生的 “賬稅差異” 就需確認,無差異則不確認
