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中級會計實務《550》第21章,480題的第4問乙公司調整后的凈利潤答案是否有錯誤?投資收益應該是(3000-40)*60%=1776吧?

不考過不改昵稱的小吳| 提問時間:07/20 15:57
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樂伊老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師,稅務師
同學您好,未將答案的截圖發出來老師這邊看不到呢,但是你列的這個式子不正確,未考慮所得稅。
07/20 16:11
樂伊老師
07/20 16:12
且這題已經達到了控制,個別報表上被投資方實現凈利潤不做會計處理。合并報表上需要寫調整抵消分錄。
不考過不改昵稱的小吳
07/20 16:16
答案是調整后的凈利潤=3000-40+10=2970 借:長投 1782 貸:投資收益1782=2970*60% 借:長投18=30*60% 貸:其他綜合收益18 我認為這個投資收益答案不正確, 這里應該只考慮評估增值吧?
不考過不改昵稱的小吳
07/20 16:17
投資收益應該是(3000-40)*60%=1776吧?
樂伊老師
07/20 16:20
答案這樣沒有問題,40是折舊,10是稅收的影響合計-30。 換個寫法你看看能不能理解3000-(600-400)*0.75/5=2970
樂伊老師
07/20 16:23
本題在開始的時候就告訴了所得稅稅率25%,所以評估增值的部分也需要考慮所得稅的影響。你列的那個式子是不考慮所得稅的時候的式子,本題不適用(假設本題不需要考慮所得稅,那么你那個式子是正確的)
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