您好，全部分錄如下 借 費用或者是成本 貸 應付職工薪酬 發放時 借 應付職工薪酬 貸 銀行存款 其他應付款-工會費 其他應付款-個人部分社保及公積金等，然后 交納時 借 管理費用-工會費?費用或者是成本-公司部分社保及公積金 貸 銀行存款。