問題已解決
老師:非同一控制下并購:目標子公司凈資產賬面為負,主要原因是目標公司原股東將目標公司作為銀行貸款主體進行融資,并轉入相關融資費用導致 。后因并購時對目標子公司的土地資產評估產生了溢價,導致凈資產公允價值為正。對于該項合并母公司如何進行會計核算?報表合并日如何調整分錄處理?是否計提商譽資產?子公司如何進行會計處理?謝謝!麻煩逐一解答。



母公司按照自己支付的對價做分錄
借:長期股權投資
貸:長期股權投資
報表合并日,母公司編制合并報表時:
①需要將子公司的凈資產調整為公允的:
借:無形資產
貸:資本公積
②將子公司的所有者權益與長期股權投資抵消:
借:股本、資本公積等
商譽
貸:長期股權投資
少數股東權益
如果母公司支付的對價大于子公司合并當日凈資產公允價值的份額,則需要確認商譽。
子公司僅是換了母公司,備查登記股東變化即可,不需要做賬務處理。
2021 11/29 11:28

財會老師 

2021 11/29 11:45
第一筆分錄應為:
母公司按照自己支付的對價做分錄
借:長期股權投資
貸:銀行存款
