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老師:非同一控制下并購:目標子公司凈資產賬面為負,主要原因是目標公司原股東將目標公司作為銀行貸款主體進行融資,并轉入相關融資費用導致 。后因并購時對目標子公司的土地資產評估產生了溢價,導致凈資產公允價值為正。對于該項合并母公司如何進行會計核算?報表合并日如何調整分錄處理?是否計提商譽資產?子公司如何進行會計處理?謝謝!麻煩逐一解答。

m2066_57388| 提問時間:2021 11/29 10:52
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財會老師
金牌答疑老師
職稱:初級
母公司按照自己支付的對價做分錄 借:長期股權投資   貸:長期股權投資 報表合并日,母公司編制合并報表時: ①需要將子公司的凈資產調整為公允的: 借:無形資產   貸:資本公積 ②將子公司的所有者權益與長期股權投資抵消: 借:股本、資本公積等   商譽   貸:長期股權投資     少數股東權益 如果母公司支付的對價大于子公司合并當日凈資產公允價值的份額,則需要確認商譽。 子公司僅是換了母公司,備查登記股東變化即可,不需要做賬務處理。
2021 11/29 11:28
財會老師
2021 11/29 11:45
第一筆分錄應為: 母公司按照自己支付的對價做分錄 借:長期股權投資   貸:銀行存款
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