問題已解決
某公司2021年預計,銷售收入為12000萬元,預計廣告費及業務宣傳費1000萬元,業務招待費200萬元,預計其他可稅前扣除的支出為8000萬元,假設該公司在支付上述費用時均取得增值稅普通發票。企業所得稅稅率為25%,要求:⑴計算籌劃前應繳納的企業所得稅稅額,稅后利潤,⑵通過籌劃,計算籌劃后應繳納的企業所得稅額,稅后利潤。



你好 計算分析中 稍等
2022 01/05 16:54

來來老師 

2022 01/05 16:59
要求:⑴計算籌劃前應繳納的企業所得稅稅額,稅后利潤
會計睡前利潤12000-1000-200-8000=2800萬元
納稅調整:廣告費稅前扣除標準為收入的15%,12000*0.15=1800萬元,大于1000萬元,需要調整金額0元
招待費稅前扣除標準為收入的0.5%或是實際發生額60%低的那個,12000*5/1000=60萬元,200*0.6=120萬元
選擇低的60萬 調整200-60=140萬元
企業所得稅=(2800+140)*0.25=735萬元
稅后利潤=2800-735=2065萬元

來來老師 

2022 01/05 17:05
⑵通過籌劃,計算籌劃后應繳納的企業所得稅額,稅后利潤。
公司將銷售部門作為單獨的公司,將貨物服務先銷售給銷售公司 銷售公司再對外銷售
這里每月說毛利潤率 這個假設是平價轉
收入總體為12000*2=24000萬元
招待費稅前扣除標準為收入的0.5%或是實際發生額60%低的那個,12000*2*5/1000=120萬元,200*0.6=120萬元
納稅調整=200-120=80萬元
企業所得稅=(2800+80)*0.25=2800*0.25+80*0.25=720萬元
稅后利潤=2800-720=2080萬元

84785003 

2022 01/05 17:16
老師籌劃后吶?

來來老師 

2022 01/05 17:34
第二個是籌劃后的
