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老師遞延所得稅資產和負債不是余額的概念么？為何要把期初的加上？? 關于我去網上尋到的解釋：當期確認的是當期的發生額。余額需要用期初＋當期＝期末余額。 但是我看題目我看不出來是求得當期的還是期末的呀，這個在哪里看出來求得是當期的暫時性差異呢？而且題目都是年末計算的呀，這里有點暈暈的
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他是這個樣子的，相當于就是說你現在要看一下你應該有的余額是多少。那用你應該有的余額，減去你期初已經有的余額，就是當期應該確認的遞延所得稅。
2022 02/06 15:39
84785034 
2022 02/06 15:44
老師，就這題，在哪里看得出來，我在方框里計算的是發生額而不是期末余額呢？
陳詩晗老師 
2022 02/06 15:46
你這里在第一個材料里面，它告訴了當年期末的公允價值和你之前的賬面價值，那么這個差異就是當期發生的，所以說是屬于當期發生額。
84785034
2022 02/06 15:52
還有一個問題！！麻煩您了，想問一下這個國債，利息收入免稅我能理解，但是劃分為債權投資之后，這個賬面價值和計稅基礎之間的差異20要不要確認遞延所得稅呢，我看答案里面計算遞延所得稅時候根本沒考慮這個部分。
84785034
2022 02/06 15:52
題目在這兒
陳詩晗老師
2022 02/06 15:52
就劃分為債權投資，正常是確認遞延所得稅的，但由于這個債券它是屬于國債，是免稅，那么他就沒有影響利潤，所以說沒有考慮。
84785034
2022 02/06 15:54
說錯了，國債利息收入屬于永久性差異，不確認遞延所得稅我能理解，但是劃分為債權投資之后，賬面價值和計稅基礎之間不確認遞延所得稅，我不能理解
84785034
2022 02/06 15:54
好的老師 謝謝！
陳詩晗老師
2022 02/06 15:58
因為免稅，沒有影響所得稅，所以不考慮
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