勞務(wù)公司代繳社保的，勞務(wù)公司收到款項(xiàng)時(shí)，計(jì)入到其他應(yīng)付款科目，實(shí)際支付時(shí)沖減其他應(yīng)付款，而對(duì)于付款的公司來說，先計(jì)入到預(yù)付賬款科目，勞務(wù)公司實(shí)際代繳時(shí)，計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。其分錄為， 支付款項(xiàng)給勞務(wù)公司時(shí)， 借：預(yù)付賬款， 貸：銀行存款。 勞務(wù)公司代繳時(shí)， 借：管理費(fèi)用—社保（公司部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬—社保。 借：應(yīng)付職工薪酬—社保 貸：預(yù)付賬款。