同學你好 《一般納稅人增值稅納稅申報表》的設置來看：進項稅的加計抵減主要體現在附列資料（四）。 1、“期初余額”是從上期申報表中帶過來。 2、“本期發生額”取自本期申報表的附列資料（二）。 3、“本期可抵減額”是根據前三個單元格的數字自動計算。 附列資料（二）第12欄體現的是當期申報抵扣的進項稅額合計數，因此，系統會根據該稅額×10%自動計算并填入附列資料（四），即本期加計抵減發生額為100×10%=10。此時，需要注意的是，政策規定“已計提加計抵減額的進項稅額，按規定作進項稅額轉出的，應在進項稅額轉出當期，相應調減加計抵減額”。但這個調減數，系統并不會自動計算，是需要申報表填寫人進行計算填寫的，因此，應根據附列資料（二）中第13欄“本期進項稅轉出額”×10%計算并填入附列資料（四）的“本期調減額”。如不填寫，則會導致加計抵減稅額增加，存在少交增值稅的風險。